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中国船舶(600150):广船国际有限公司拟增资所涉及的广船

时间:2022-08-08 02:27:39 作者:乐鱼体育app 来源:乐鱼体育安卓版

  一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准则和职业道德准则编制。

  二、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告;委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的,资产评估机构及资产评估专业人员不承担责任。

  三、资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外,其他任何机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。

  四、资产评估报告使用人应当正确理解和使用评估结论,评估结论不等同于评估对象可实现价格,评估结论不应当被认为是对评估对象可实现价格的保证。

  五、资产评估报告使用人应当关注评估结论成立的假设前提、资产评估报告特别事项说明和使用限制。

  六、资产评估机构及其资产评估专业人员遵守法律、行政法规和资产评估准则,坚持独立、客观、公正的原则,并对所出具的资产评估报告依法承担责任。

  七、我们与本资产评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事人没有现存或者预期的利益关系,对相关当事人不存在偏见。

  八、评估对象涉及的资产、负债清单由委托人、被评估单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认。根据《中华人民共和国资产评估法》:“委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的真实性、完整性和合法性负责。” 九、我们已对评估对象及其所涉及的资产进行现场调查;已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,并对所涉及资产的法律权属资料进行了核查验证,对已经发现的可能对评估结论有重大影响的事项在本资产评估报告中进行了如实披露,并且已提请委托人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。但我们仅对评估对象及其所涉及资产的价值发表意见,我们无权对它们的法律权属作出任何形式的保证。本报告亦不得作为任何形式的产权证明文件使用。

  十、我们对设备、建(构)筑物等实物资产的勘察按常规仅限于其表观的质量、使用状况、保养状况等,并未触及其内部被遮盖、隐蔽及难于观察到的部位,我们没有能力也未接受委托对上述资产的内部质量进行专业技术检测和鉴定,我们的评估以委托人和其他相关当事人提供的资料为基础。如果这些评估对象的内在质量存在瑕疵,本资产评估报告的评估结论可能会受到不同程度的影响。

  特别提示:本资产评估报告仅为报告中描述的经济行为提供价值参考。以下内容摘自资产评估 报告正文,欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论,应当阅读评估报告正文。上海东洲资产评估有限公司接受委托,根据法律、行政法规和资产评估准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用合适的评估方法,按照必要的评估程序,对经济行为所对应的评估对象进行了评估。资产评估情况摘要如下:

  经济行为:根据《广船国际关于募投项目及国有独享资本公积增加注册资本前期工作的请示》(广船国际[2021]238号)和《中国船舶集团有限公司关于同意广船国际有限公司开展增资前期工作的通知》(船资发[2021]59号) ,广船国际有限公司拟增资。

  评估范围:被评估单位全部资产及负债,具体包括流动资产、非流动资产及负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值26,940,906,362.31元,负债合计账面价值20,507,615,661.33元,股东权益账面价值6,433,290,700.98元。合并口径总资产账面价值27,955,806,035.15元,负债账面价值20,964,966,347.76元,股东权益账面价值6,990,839,687.39元,归属于母公司股东权益账面价值6,911,265,972.50元。

  评估方法:主要采用资产基础法和市场法,在综合评价不同评估方法、初步价值【2021】第1451号 结论的合理性及所使用评估数据的质量和数量的基础上,最终选取资产基础法的评估 结论。 评估结论:经评估,在评估基准日被评估单位净资产评估值为人民币 10,429,081,931.75元。大写人民币:壹佰零肆亿贰仟玖佰零捌万壹仟玖佰叁拾壹元柒 角伍分。国有独享资本公积为196,200,000.00元,剔除国有独享资本公积后股东全部 权益价值为人民币10,232,881,931.75元。大写人民币:壹佰零贰亿叁仟贰佰捌拾捌万 壹仟玖佰叁拾壹元柒角伍分。 资产基础法评估结果汇总表 评估基准日:2021年7月31日 金额单位:万元

  评估结论使用有效期:为评估基准日起壹年内,即有效期截至2022年7月30日。

  如本评估项目涉及国有资产,并按相关规定需履行国有资产管理部门备案、核准【2021】第1451号 适用于本报告所示经济行为。 特别事项: 1.截至评估基准日,广船国际有限公司及合并范围内子公司权属资料不全面或者 存在瑕疵的情况如下: (1)广船国际有限公司固定资产——房屋建筑物评估明细表序号 96军代表宿舍楼 无证,序号244宿舍楼D1、2尚未办理产证。投资性房地产的权证上标明的权利人为 中海海洋与防务装备股份有限公司,目前处于产权变更中,实际所有权人为广船国际 有限公司。 (2)子公司广州文冲船舶修造有限公司8项房屋建筑物未办理产证,具体如下: (3)子公司中山广船国际船舶及海洋工程有限公司 11项房屋建筑物未办理产证, 具体如下:

  上述房屋建筑物面积及土地使用权面积系根据企业提供的建筑图纸、相关资料及现场勘查确定,未发现权属纠纷。本次评估未考虑上述情况对评估结论可能带来的影【2021】第1451号 相应调整,提请报告使用人关注。 2.截至评估基准日,广船国际有限公司及下属子公司所涉及的未决事项(法律纠 纷)有以下情况: (1)广船国际为上海北海船务股份有限公司(以下简称:北海船务)建造完工3艘 6.9万吨原油轮,北海船务向中国海事仲裁委员会上海分会就增值税问题提起仲裁,要 求仲裁庭确认,由于国家规定的增值税税率由17%调整为13%,无需向广船国际及贸易 公司支付三船的税差2766万元人民币,截至目前,上述事项尚未最终裁定,企业账面 记录应收上海北海船务股份有限公司该项目货款1366万元。 (2)子公司广州文冲船舶修造有限公司与广州市通航船舶工程有限公司2017年发 生的船用备件业务,广州市通航船舶工程有限公司提供给广州文冲船舶修造有限公司 的增值税专用发票被税务机关认定为“异常增值税抵扣凭证”,不得作为增值税进项税 额的扣税凭证且不得办理出口退税,涉及增值税155,470.07元,因广州市通航船舶工 程有限公司拒绝配合,广州文冲船舶修造有限公司向法院提起诉讼,截至目前,尚未 开庭审理,企业账面已经将该项目进行进项税额转出。 3.截至评估基准日,广船国际有限公司及下属公司存在的抵押担保、租赁及其或 有负债(或有资产)等事项如下: 截至评估基准日,广船国际有限公司及合并范围内子公司存在的抵押担保、租赁 及其或有负债(或有资产)等事项如下: (1)截至评估基准日,广船国际有限公司对外出租资产明细如下:

  (2)截至评估基准日,广船国际有限公司及其子公司租入资产明细如下: 【2021】第1451号

  (3)广船国际有限公司与中船黄埔文冲船舶有限公司签订了《中船龙穴基地工人宿舍(一期一阶段)》土地及房屋租赁框架协议》,根据协议约定,中船黄埔文冲船舶有限公司拟使用的 2栋工人宿舍楼由广船国际有限公司负责建造,中船黄埔文冲船舶有限公司负责付款,宿舍建设款具体金额以双方最终确认的工人宿舍建造结算金额为准。

  中船黄埔文冲船舶有限公司支付的备用金、进度款及土地租金、税金等作为其使用工人宿舍的租金预付款,除此之外不计算利息,不再支付任何费用,在工人宿舍交付使用后逐月抵扣,租金期限为2015年9月30日至2050年9月30日。中船黄埔文冲船舶有限公司确认为其他非流动资产,广船国际有限公司确认为递延收益,本次双方按照账面值确定评估值。

  (4)子公司中山广船国际船舶及海洋工程有限公司向中船财务有限责任公司取得长期借款人民币 32,000.00万元,系以位于中山火炬开发区东三围编号为《中府国用(2010)第150325号》的533,333.30平方米土地使用权提供抵押取得。

  4.评估程序受限的有关情况、评估机构采取的弥补措施及对评估结论影响的说明: 【2021】第1451号

  被评估单位整体影响较小,同时自2020年1月新型冠状病毒肺炎疫情爆发以来,全球交通受到极大限制。截至目前,疫情防控工作仍在全球范围内持续进行。考虑到疫情的情况,评估人员未对上述两家公司进行现场核查,评估人员通过邮件及电话语音的形式对两家公司管理层进行访谈、查阅管理层提供的书面资料以及参考本次专项审计相关工作成果等替代程序,同时基于前次评估现场核查验证工作的基础。评估人员认为,上述情况及其处理不会对本次评估结果产生重大影响。

  5.本次评估在 P/B取值及修正过程中并未考虑目前行业发展趋势及预期收益对于评估结论的影响。但我们有关注到,按照收盘价计算,广船国际有限公司的母公司中国船舶在评估基准日后至报告出具日2021年8月30日之间股价上涨了46.86%,截至9月24日上涨了96.42%,表明市场对于船舶行业未来发展趋势及预期收益具有较强的信心,同时提醒报告使用者关注上述事项可能对评估结论的影响。

  以上特别事项可能对本评估结论产生影响,提请评估报告使用人在实施本次经济行为时予以充分关注;此外,评估报告使用人还应关注评估报告正文中所载明的评估假设以及期后重大事项对本评估结论的影响,并恰当使用本评估报告。

  上海东洲资产评估有限公司接受贵公司的委托,按照法律、行政法规和资产评估准则的规定,坚持独立、客观和公正的原则,采用资产基础法及市场法,按照必要的评估程序,对广船国际有限公司拟增资所涉及的广船国际有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值进行了评估。现将资产评估情况报告如下:

  经营范围:船舶行业和柴油机生产行业内的投资,民用船舶销售,船舶专用设备、机电设备的制造、安装、销售,船舶技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询,从事货物及技术的进出口业务,自有设备租赁。【依法须经批准的项目,经【2021】第1451号

  经营范围:商品批发贸易(许可审批类商品除外);集装箱制造;电动机制造;船舶舾装件制造与安装;金属压力容器制造;机械零部件加工;钢化玻璃制造;金属结构制造;切削工具制造;其他家具制造;工程勘察设计;机械技术转让服务;水上运输设备租赁服务;船舶引航服务;国际货运代理;安全技术防范系统设计、施工、维修;水运工程设计服务;集装箱租赁服务;机械设备租赁;工程总承包服务;货物报关代理服务;企业管理服务(涉及许可经营项目的除外);钢结构制造;航标器材及其他相关装置制造;金属制品修理;起重机制造;船用配套设备制造;通用设备修理;娱乐船和运动船制造;非金属船舶制造;船舶修理;钢铁结构体部件制造;金属船舶制造;船舶改装与拆除;货物进出口(专营专控商品除外);微电机及其他电机制造;电气设备零售;发电机及发电机组制造;技术进出口;工程环保设施施工;环保技术开发服务;无损检测;计量认证(具体范围见计量认证证书及其附表);软件服务;室内装饰设计服务;向境外派遣各类劳务人员(不含海员);为船舶提供码头、过驳锚地、浮筒等设施;危险废物治理。

  广船国际有限公司前身为广州中船龙穴造船有限公司,由中国船舶工业集团公司【2021】第1451号 于2006年5月出资成立,成立时注册资本为人民币10000万元,其中:中国船舶工业集 团公司出资10000万元、持股100%。初始成立时广船国际股东及股权结构如下: (2)第1次增资 2009年4月,广船国际注册资本增至人民币272000万元,其中:中国船舶工业集团 公司出资163200万元、持股60%,宝钢集团有限公司出资81600万元、持股30%,中国海 运(集团)总公司出资27200万元、持股10%。 此次变更后,广船国际股东及股权结构如下: (3)第1次股权转让 2014年2月,中国船舶工业集团公司、宝钢集团有限公司及中国海运(集团)总公 司将所持有的公司合计100%股权转让给中船海洋与防务装备股份有限公司。上述股权 转让事宜完成后,广船国际注册资本仍为人民币272000万元,其中:中船海洋与防务 装备股份有限公司出资272000万元、持股100%。 此次变更后,广船国际股东及股权结构如下:

  2015年12月,中船海洋与防务装备股份有限公司将其所持有的广州万达船舶工程有限公司100%股权、广州兴顺船舶服务有限公司100%股权、广州永联钢结构有限公司75%股权、广东广船国际电梯有限公司100%股权、广州红帆电脑科技有限公司51%股权、广州市广利船舶人力资源服务有限公司100%股权、广州市红帆酒店有限公司100%股权、荣广发展有限公司100%股权、泛广发展有限公司80%股权、泛广(澳门)发展一人有限【2021】第1451号 公司80%股权、广州广船大型机械设备有限公司100%股权、广州广船国际海洋工程有限 公司100%股权、广州广船船业有限公司100%股权、广州经济技术开发区华南特种涂装 实业有限公司25%股权、中山广船国际船舶及海洋工程有限公司100%股权、湛江南海舰 船高新技术服务有限公司40%股权、中船重工远舟(北京)科技有限公司4.04%股权、 中山广船国际船舶及海洋工程有限公司100%股权与生产经营相关的资产及相应负债划 转或协议转让给广船国际有限公司,相应增加广船国际有限公司实收资本。上述事宜 完成后,广船国际注册资本变更为人民币653935.9821万元,其中:中船海洋与防务装 备股份有限公司出资653935.9821万元、持股100%。 此次变更后,广船国际股东及股权结构如下: (5)第3次增资 2018年2月,广船国际注册资本增至人民币855697.0805万元,其中:中船海洋与 防务装备股份有限公司出资653935.9821万元、持股76.4214%,新华人寿保险股份有限 公司出资42033.5622万元、持股4.9122%,中原资产管理有限公司出资41949.495万元、 持股4.9024%,中国太平洋财产保险股份有限公司出资23118.4592万元、持股2.7017%, 中国国有企业结构调整基金股份有限公司出资23118.4592万元、持股2.7017%,中国人 民财产保险股份有限公司出资21016.7811万元、持股2.4561%,中国人寿保险股份有限 公司出资21016.7811万元、持股2.4561%,北京东富天恒投资中心(有限合伙)出资 18999.1701万元、持股2.2203%,工银金融资产投资有限公司出资10508.3905万元、持 股1.2281%。此次变更后,广船国际股东及股权结构如下: 【2021】第1451号 (6)第4次增资 2019年10月,中国船舶工业集团有限公司将其持有的广船国际国有独享资本公积 23922.1925万元转增注册资本,按照整体交易公允价值原则调整中国船舶工业集团有 限公司及债转股投资者在转增后广船国际出资额,转增后广船国际注册资本为人民币 887014.4624万元。 此次变更后,广船国际股东及股权结构如下: (7)第2次股权转让 2020年3月,根据《广船国际有限公司股东会书面决议》,广船国际有限公司股东 一致同意除中国船舶工业集团有限公司以外的股东放弃优先购买权,将其所持的51%股 权转让给中国船舶工业股份有限公司,具体如下:

  该次股权转让对应的评估基准日为2019年4月30日;评估方法为资产基础法和收益法;其中资产基础法评估值为 1,054,109.08万元,收益法评估值为 512,023.23万元,最终采用了资产基础法评估结论。该次股权转让 100%股权对应的价格为1,054,109.08万元,由于广船国际的资本公积中含有由国拨资金形成的中船集团独享【2021】第1451号 资本公积11,900.00万元,故广船国际51%股权作价=[评估值(100%权益)-中船集团 独享资本公积价值]×收购比例,即: (1,054,109.08万元-11,900.00万元)×51%=531,526.63万元 此次变更后,广船国际股东及股权结构如下:

  广船国际是中国船舶集团有限公司属下的现代化造船企业,是国家高新技术企业,拥有国家认定的企业技术中心,是华南地区重要的现代化造船核心骨干企业,同时也是重要的保障船研制基地。

  广船国际现拥有南沙和中山两个主要生产厂区,南沙厂区是广船国际防务和船海产业的发展基地,中山厂区是广船国际应用产业的主要发展基地。其中: 南沙厂区造船区域占地254万平方米,码头岸线万载重吨,拥有国际领先水平的切割、加工、装焊、喷涂、起重运输设备、设施,配置2座30万吨级以上造船干坞,4台600吨龙门吊,2座5万吨级造船平台,1台900吨龙门吊,5个超大型船舶泊位,并配套了华南地区最大的轴舵系机加工中心。

  南沙厂区修船区域占地48万平方米,码头岸线万吨修船干坞各一座, 4个30万吨级修船码头,1个1万吨级修船码头,1个2.5万吨级修船码头,码头水深9.5米,可承接各类船舶、FPSO及各类石油钻井平台的修理及改装工程。

  中山厂区坐落于中山市翠亨新区,占地53万平方米,目前配有最大起重量200吨的固定旋转塔吊,可满足一般钢结构模块、矿山机械设备建造的需求。

  广船国际可设计建造符合世界各主要船级社规范要求的40万载重吨以下的各类船【2021】第1451号 舶,在MR、LRI&LRⅡ、VLCC、VLOC型船舶,以及半潜船、客滚船、极地运输船等高技 术、高附加值船舶和补给船、布缆船、救助船等保障船型方面掌握核心技术,广船国 际实现了油轮系列的全覆盖,MR船建造量长期处于国内第一,并已成为国内最大的客 滚船出口商和世界最大的半潜船生产商。 3.公司资产、负债及财务状况 (1)截至评估基准日,母公司资产合计为 2,694,090.64万元,负债合计为 2,050,761.57万元,股东权益为643,329.07万元。公司上两年及基准日资产、负债、 财务状况如下表: 母公司资产、负债及财务状况 单位:人民币万元 (2)合并口径资产、负债及财务状况: 合并口径资产、负债及财务状况 单位:万元 【2021】第1451号 上述数据摘自于大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计报告,报告文号“大信审 字【2021】第1-04978号”。 广船国际执行企业会计准则,主要税负情况如下: (1)主要流转税种及税率 (2)主要流转税种及税率

  出口收入:广船国际为生产经营企业,自营出口自产货物,一律实行免、抵、退,船舶产品退税率为13%。

  软件收入:根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税【2011】100号),增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策,10%抵扣进项税的优惠。

  广船国际于 2019年 12月 2日取得《高新技术企业证书》(证书编号:【2021】第1451号 GR5),2019年至2021年度适用15%的企业所得税率。 子公司红帆科技于 2020年 12月 1日取得《高新技术企业证书》(证书编号: GR5),2020年至2022年度适用15%的企业所得税率。 4.股权投资情况 截至评估基准日2021年7月31日,广船国际有限公司对外投资情况如下:

  委托人一中国船舶工业股份有限公司系被评估单位广船国际有限公司的股东,委托人二和被评估单位均为广船国际有限公司。

  根据资产评估委托合同约定,本资产评估报告使用人为委托人、相关管理及监管单位,委托合同中约定的其他资产评估报告使用人,以及国家法律、行政法规规定的资产评估报告使用人,其他任何第三方均不能由于得到本资产评估报告而成为本资产评估报告的合法使用人。

  根据《广船国际关于募投项目及国有独享资本公积增加注册资本前期工作的请示》(广船国际[2021]238号)和《中国船舶集团有限公司关于同意广船国际有限公司开展增资前期工作的通知》(船资发[2021]59号) ,广船国际有限公司拟增资。本次评估目的是反映广船国际有限公司股东全部权益于评估基准日的市场价值,为该经济行为提供价值参考。

  被评估单位全部资产及负债,具体包括流动资产、非流动资产及负债等。被评估单位申报的全部资产合计账面价值 26,940,906,362.31元,负债合计账面价值20,507,615,661.33元,股东权益账面价值6,433,290,700.98元。合并口径总资产账面价值27,955,806,035.15元,负债账面价值20,964,966,347.76元,股东权益账面价值6,990,839,687.39元,归属于母公司股东权益账面价值6,911,265,972.50元。

  评估范围内的资产、负债账面价值已经过大信会计师事务所(特殊普通合伙)审计,出具了审计报告,报告文号:大信审字【2021】第 1-04978号,审计机构发表了标准无保留审计意见。

  本次评估范围中委估资产主要为流动资产及非流动资产,其中非流动资产主要包括长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用和其他非流动资产等,具体情况如下: 1.流动资产

  流动资产主要由货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、【2021】第1451号 其他应收款、存货、合同资产、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等组成。 2.长期应收款 长期应收款为长期应收离职职工重新入职退还已收离职福利。 3.长期股权投资 长期股权投资共16项,明细如下: 4.其他权益工具投资 其他权益工具投资为广船国际投资的股票和小股权,一共6项,具体情况如下: 5.投资性房地产

  投资性房地产为位于湖南衡阳市高新区解放大道湘江城市花园1、2栋小区商场负一层的商铺。

  房屋建筑物为位于广州市南沙区造船基地的生产性房屋建筑物、位于广州市荔湾区和南沙区的职工商品房宿舍。其中商品住宅 138套、主要位于南沙区、荔湾区和越秀区。办公用房 8套位于越秀区,其余均为生产性用房。企业房屋建筑物日常使用及维护管理状况正常。

  设备总共28599台(套/辆),按其不同用途分为机器、车辆、电子设备三类。

  (1)机器设备10361台(套),主要有:薄板平面分段生产线m船用三辊卷板机、门座起重机、平面流水线、涂装车间工艺系统、变配电设备、平面分段生产线、固定式起重机、移船小车、平面分段流水线、离心空压机、电力电缆、钢板预处理线、平板车、双柱立式车床、旋转固定式起重机、桥式起重机、船舶分段位移装置、大管加工生产线、液压动力平板车、拖轮、移动回转压头框式液压机、部件流水线、三轴数控切割机、全室除尘器、真空吸砂系统、辊数可调校平机、除湿系统、风动起重机、给水泵房设备、码头固定式起重机、龙门吊地锚施工、双体专用甲板驳、肋骨冷弯机、自行机动驳船、艉部作业平台、三辊弯板机、火工平台、型钢兼钢板预处理流水线、液压平板车、晶闸管二氧化碳焊机、电磁桥式起重机、五轴数控管子切割机、喷砂粉尘收集系统、汽车起重机、垂直气电焊机、滑移装载车、全液压式起重机、冷却塔、离心式无油空气压缩机、船舶牵引装置、高空作业车、数控等离子切割机、漆雾收集系统、发电机试车装置水电阻、登船塔、固定塔式起重机、三星辊床、移动风雨棚、镗排、重型平板运输车、高精度门式切割机、单叉路灯杆及灯具、船舶发电机负荷试验一体化系统、三辊卷板机、自动扶梯、变频机组、电磁吊钩桥式起重机等造船设备和港口设施,分布于港口及生产车间。

  (2)车辆120辆,为奥迪轿车4辆、别克君越轿车1辆、风神轿车2辆、帕萨特轿车3辆、别克君威轿车1辆、天籁轿车14辆、捷达轿车1辆、桑塔纳轿车2辆、金旅大型客车1辆、柯斯达大型客车2辆、汇众中型客车7辆、海格大型客车1辆、大马中型客车1辆、上汇中型客车1辆、斯柯达大型客车2辆、汇众轻型客车1辆、阁瑞斯中型客车1辆、金杯大海狮中型客车1辆、别克商务车23辆、长城商务车1辆、江淮瑞风商务车6辆、御轩商务车3辆、阁瑞斯商务车8辆、菱智商务车1辆、普瑞维亚商务车1辆、逍客商务车1辆、梅赛德斯-奔驰商务车2辆、途胜商务车1辆、大通商务车1辆、奥德赛商务车2辆、丰田普拉多越野车1辆、讴歌越野车1辆、汇众救护车1辆、五十铃轻型货车8辆、五十铃轻型厢式货车3辆、尼桑轻型货车7辆、江铃轻型货车1辆、长城轻型货车2辆。

  (3)电子设备18118台,主要有:周界及生产监控系统、中央控制系统、数字式【2021】第1451号

  程控交换机、门禁控制系统、钢砂输送回收系统、工人宿舍区监控系统、有机废气处理设备、消费系统、风冷式除湿机、材料试验机、中央空调、箱式变电站、核心交换机、万能材料试验机、火花直读光谱仪、万能测长仪、治安防盗监控系统、部门级服务器、七氟丙烷自动报警灭火系统、ICP等离子体发射光谱仪、关键服务器系统、广播系统、热泵热水系统、磁盘列阵、汇聚交换机、存储备份服务器系统、办公楼一卡通、应用服务器系统、多功能校准器、有机废气处理系统、空压站中控系统、晒图机、自动维氏硬度测量系统、非接触式光学测量仪、长轴系对中校准仪、陀螺全站仪、激光干涉仪、办公家具、空调、打印机、复印机、电脑等测量仪器及办公设备,分布于各职能科室。

  在建工程为广船国际各项改扩建工程,包括土建工程和设备工程,截至现场勘察日,在建工程建设基本正常。

  无形资产—土地使用权位于广州市南沙区龙穴街启航路18号,广州南沙区龙穴岛造船基地鸡抱沙路东侧,珠江西侧,使用权面积 2,545,441平方米,已取得相关《不动产权证书》,土地使用权取得日期为2010年10月22日,总使用年限50年,至评估基准日尚可使用 39.20年。企业以出让式取得土地使用权,土地成本中包含了企业吹填土地的成本、支付的土地出让金等费用。截至本次现场工作日,土地上已建造各类工业建筑物和职工宿舍。

  本次广船国际有限公司申报的其他无形资产为账面记录的各项生产和管理软件以及账面未记录的各项专利、在申请中的专利、软件著作权和商标等,账面记录的无形【2021】第1451号

  资产包括AVEVA软件、三维设计仿真及管理平台软件、TRIBON.M3软件和华为终端安全管理系统软件等。

  账面未记录无形资产包括 670项专利、550项在申请中的专利、103个商标、62项计算机软件著作权和一个域名网站,详见评估明细表。

  (六) 引用其他机构出具的报告结论所涉及的资产类型、数量和账面金额 本资产评估报告无引用其他机构出具的报告结论情况。

  市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫的情况下,评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。

  “公平交易”是指在没有特定或特殊关系的当事人之间的交易,即假设在互无关系且独立行事的当事人之间的交易。

  评估基准日是在综合考虑经济行为实施的需要、会计期末资料提供的便利,以及评估基准日前后利率和汇率的变化情况,由资产评估师与委托人协商后确定。

  1.《广船国际关于募投项目及国有独享资本公积增加注册资本前期工作的请示》(广船国际[2021]238号);

  2.《中国船舶集团有限公司关于同意广船国际有限公司开展增资前期工作的通知》(船资发[2021]59号)。

  1.《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过);

  2.《中华人民共和国公司法》(2018年10月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过修正);

  3.《中华人民共和国证券法》(2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议修订);

  4.《中华人民共和国企业所得税法》(2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议第二次修正);

  5.《中华人民共和国土地管理法》(2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修正);

  6.《中华人民共和国城市房地产管理法》(2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修正);

  7.《中华人民共和国商标法》(2019年4月23日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十次会议第四次修正);

  8.《中华人民共和国专利法》(2008年12月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第六次会议第三次修订);

  9.《中华人民共和国著作权法》(2010年2月26日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议第二次修订);

  10.《中华人民共和国企业国有资产法》(2008年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过);

  11.《资产评估行业财政监督管理办法》(财政部令第86号发布,财政部令第97号修改);

  12.《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第378号,国务院令第588号修订);

  14.《关于印发的通知》(国资办发[1992]36号); 15.《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第12号);

  16.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权[2006]274号);

  17.《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》(国资产权[2009]941号);

  18.《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权[2013]64号); 19.国务院关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定(国务院令第691号);

  20.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号,依据2011年财政部、国家税务总局令第65号修订);

  21.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号); 22.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号); 23.《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号);

  3.《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协[2017]33号); 4.《资产评估执业准则—资产评估程序》(中评协[2018]36号);

  17.《资产评估执业准则—利用专家工作及相关报告》(中评协[2017]35号); 18.《资产评估执业准则—企业价值》(中评协[2018]38号);

  20.《资产评估执业准则—资产评估报告》(中评协[2018]35号); 21.《资产评估执业准则—资产评估档案》(中评协[2018]37号)。

  2.房屋所有权证、房地产所有权证、不动产权证书、国有土地使用证、机动车行驶证;

  6.专利权证书或申请通知书、著作权(版权)证书、商标注册证书; 7.对外投资权属证明文件(投资合同或协议、股份登记持有证明); 8.其他资产权属证明资料。

  6.《关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知》; 7.《沿海港口水工建筑定额》;

  8.交通运输部关于《水运工程营业税改征增值税计价依据调整办法》的通知(交办水[2016]100号);

  10.广州市 2019年国有建设用地使用权基准地价更新成果(穗规划资源字〔2020〕5号);

  13.《资产评估常用方法与参数手册》(机械工业出版社2011年版); 14.《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》(机械计(1995)1041号); 15.国家发展改革委《关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》(发改价格〔2015〕299号);

  16.财政部2016年7月6日颁发《基本建设项目建设成本管理规定》(财建[2016]504号);

  17.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号); 18.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部国家税务总局令第50号);

  19.《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号);

  20.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号; 21.《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部、税务总局、海关总署2019年第39号);

  22.商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号《机动车强制报废标准规定》;

  25.国家有关部门发布的统计资料和技术标准资料及价格信息资料; 26.评估人员市场询价及向设备制造厂询价收集的价格信息;

  27.被评估单位及其管理层提供的评估基准日会计报表、账册与凭证以及资产评估申报表;

  依据《资产评估基本准则》,确定资产价值的评估方法包括市场法、收益法和成本法三种基本方法及其衍生方法。

  依据《资产评估执业准则—企业价值》,执行企业价值评估业务可以采用收益法、市场法、成本法(资产基础法)三种基本方法:

  收益法是指将预期收益资本化或者折现,确定评估对象价值的评估方法。对企业价值评估采用收益法,强调的是企业的整体预期盈利能力。

  市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较,确定评估对象价值的评估方法。对企业价值评估采用市场法,具有评估数据直接选取于市场,评估结果说服力强的特点。

  成本法(资产基础法)是指以被评估单位评估基准日的资产负债表为基础,合理评估企业表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定评估对象价值的评估方法。

  对企业价值评估采用资产基础法,可能存在并非每项资产和负债都可以被充分识别并单独评估价值的情形。

  依据《资产评估基本准则》,“资产评估专业人员应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析三种基本方法的适用性,依法选择评估方法。” 依据《资产评估执业准则—企业价值》,“执行企业价值评估业务,应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析收益法、市场法、成本法(资产基础法)三种基本方法的适用性,选择评估方法。”,“对于适合采用不同评估方法进行企业价值评估的,资产评估专业人员应当采用两种以上评估方法进行评估。” 资产基础法(成本法)的基本思路是按现行条件重建或重置被评估资产,潜在的投资者在决定投资某项资产时,所愿意支付的价格不会超过购建该项资产的现行购建成本。本评估项目能满足资产基础法(成本法)评估所需的条件,即被评估资产处于继续使用状态或被假定处于继续使用状态,具备可利用的历史经营资料。采用资产基础法(成本法)可以满足本次评估的价值类型的要求。

  收益法是从资产的预期获利能力的角度评价资产,在条件完备的情况下能完整体现企业的整体价值,其评估结果具有较好的可靠性和说服力。应用收益法必须具备的三个前提条件是:评估对象的未来收益可以合理预期并用货币计量;预期的收益所对应的风险能够度量;收益期限能够确定或者合理预期。

  广船国际主营业务为船舶建造,大部分为民船产品,小部分为军船产品。自 2008年开始,全球船舶建造行业持续低迷,资产收益率持续下滑,大量的船舶制造企业破产倒闭,自 2013年开始,全球船舶行业手持订单量总体呈现下滑趋势,自 2020年 1月新型冠状病毒肺炎疫情爆发以来,全球经济受到极大的冲击,受疫情的影响,全球船舶需求大幅度上升,根据英国克拉克松研究公司发布的世界造船三大指标数据,2020年9月开始,全球船舶行业手持订单量触底反弹,至2021年7月,全球船舶手持订单为8,474.00万修正总吨,相比2020年9月增长率为26.63%,中国手持订单为3,292.00万修正总吨,占全球手持订单的38.8%,相比2020年9月增长率为33.06%,船舶制造行业属于长周期产业,自2008年以来10几年长期低迷,根据当前的新增手持订单增【2021】第1451号

  长情况,船舶行业有可能已经开启了另一个周期。与行业增长保持一致,广船国际2021年7月底手持订单为537.10万载重吨,相比2020年年底增长率为47.78%,广船国际手持订单均高速增长,为企业未来营收奠定了稳定的基础。但同时,2021年以来,铁矿石、铜、铝等大宗商品价格快速上涨,船用材料创近十年新高,数据显示,国内6mm造船板和20mm造船板价格一度达到7590元/吨和7120元/吨,同比上涨70.9%和79.3%,船用电缆一度涨到76900元/吨,同比上涨56.5%,造船行业上游原材料价格持续上涨,就目前而言,短期内难以预计未来的价格走势,同时新冠疫情影响致使人力成本攀升,材料和人工成本的上涨导致企业的成本风险加大。在上游端原材料价格大幅度上涨的背景下,广船国际也采取了多项措施控制和锁定成本,包括不限于内部管理调控,调整用工机制,以及和多家钢企谈判,达成战略合作,尽可能降低钢板等对成本的影响等,广船国际对于未来市场和行业发展的预期向好,长达十几年持续低迷的行业环境可能得到改变,企业未来收益和产能利用有可能产生大的变化。但在目前时点,成本端受到众多因素的影响,未来的变化情况难以准确判断,广船国际未来经营情况,收益情况、风险情况以及未来稳定的收益期限等在基准日时点尚难以可靠地估计,不具备应用收益法评估的前提条件。

  市场法常用的两种具体方法是上市公司比较法和交易案例比较法,适用市场法的前提条件是存在一个发育成熟、公平活跃的公开市场,且市场数据比较充分,在公开市场上有可比的交易案例。广船国际作为上市公司中国船舶(600150.SH)的控股子公司,在其报表合并范围内,采用上市公司比较法更能够体现其价值,且能够取得与广船国际在同一行业,产品类型、业务结构、经营模式相类似的上市公司资料,但交易案例基本上难以获取,故本次采用市场法—上市公司比较法评估。

  资产基础法具体是指将构成企业的各种要素资产的评估值加总减去负债评估值求得企业股东全部权益价值的方法。

  货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。对于货币资金,对人民币货币资金以核实后的账面值确认为评估值,对外币货币资金,在核实原币金额的基础上,按评估基准日汇率计算确认评估值。

  交易性金融资产是广船国际的远期结汇产品、委托理财产品及其利息,广船国际已经采用公允价值进行计量,评估人员复核了企业公允价值计量的过程,最终以核实后的账面值确认评估值。

  应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款,在对应收款项核实无误的基础上,根据每笔款项在扣除评估风险损失后,按预计可能收回的数额确定评估值。对关联方往来等有充分理由相信能全部收回的款项,评估风险损失率为0%。对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的,评估风险损失率为100%。对很可能收不回部分款项的,且难以确定收不回账款数额的,借助于历史资料和现在调查了解的情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等,参照财会上坏账准备的核算方法,根据账龄和历史回款分析估计出评估风险损失作为扣除额后得出应收款项的评估值。账面上的“坏账准备”科目按零值计算。

  评估人员在核对明细账、总账与评估申报表的一致性的基础上,对其中金额较大的款项抽查了有关原始入账凭证。对于有充分理由相信相应物资全都能收回的,按全部预付款额计算评估值。

  对原材料,主要采用市价途径进行评估,评估值等于不含税市场购入价和其他合理费用确定。企业的原材料均是用于生产的产品,购置日期较近,不存在积压和损坏等现象,且流动较快,故以核实后的账面单价和数量确定评估值。

  企业的在产品为在建的船舶和海工产品等,包括军品和民品。对民品产品,企业【2021】第1451号 已经根据预计总收入和预计总成本等进行了测算,对于部分确定亏损的项目计提了跌 价准备和预计负债,账面已经是成本加毛利,合理反映了企业存货的价值,次评估按 照核实后的账面值确认评估值。对于企业的军修和军工船舶产品,根据企业预计的成 本利润率采用成本加成的方法进行评估。企业根据历史年度的水平以及未来的预期, 预计成本利润率为5%。评估方法如下: 评估值=账面值×(1+预计成本利润率) 6.合同资产 合同资产为企业根据合同约定,尚未达到确认收入的产品,本次以核实后的账面 值确定评估值。 7.一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动资产为企业的搬迁补偿款,以核实后的账面值确定评估值。 8.其他流动资产 其他流动资产为待抵扣增值税、套期工具和委贷,以核实后的账面值确定评估值。 9.长期应收款 长期应收款为长期应收离职职工重新入职退还已收离职福利,以核实后的账面值 确定评估值。 10.长期股权投资 对长期股权投资,通过查阅投资协议、股东会决议、章程和有关会计记录等,核 实长期股权投资形成过程、账面值构成和现阶段实际状况,以确定长期股权投资的真 实性和完整性。 对下列长期股权投资,根据相关行业标准要求对其进行整体资产评估,再结合对 被投资企业持股比例分别计算各长期股权投资评估值: 【2021】第1451号 对各被投资企业评估中所遵循的评估原则、评估方法的选择、各项资产及负债的 评估过程、参数选取等保持一致,以合理、公允并充分地反映各被投资企业各项资产 的评估价值。本次对合并范围内的长期股权投资(序号1至序号11)和持股比例较高 的长期股权投资(序号12和序号16)打开评估;对其余合并范围外的长期股权投资(序 号13至序号15)采用报表分析评估。 长期股权投资评估值=被投资企业股东全部权益价值×持股比例 对于非全资控股且认缴资本未全部缴足的长期投资,本次先假设缴足出资情况下, 然后按认缴持股比例计算股权价值,并扣减其未缴足部分的金额,具体公式如下: 评估值=(评估基准日被投资单位评估净资产+应缴未缴出资额)×该股东认缴 比例-该股东应缴未缴出资额 11.其他权益工具投资 其他权益工具投资为广船国际投资的股票和小股权,一共6项,具体如下:

  企业已经根据估值方法对其他权益工具投资按照公允价值进行了确认和计量,评估人员获取了企业的估值过程资料,经分析后认为企业公允价值计量的方法和过程符合估值的相关逻辑和规范,估值结论在合理范围内,最终按照核实后的账面值确认评估值。

  根据《资产评估执业准则—不动产》,不动产是指土地、建筑物及其他附着于土地上的定着物。不动产通常在投资性房地产、固定资产、在建工程以及无形资产等科目【2021】第1451号

  执行不动产评估时应根据具体情况分析市场法、收益法和成本法三种基本评估方法以及假设开发法、基准地价修正法等衍生方法的适用性,选择评估方法。

  从2016年5月1日起,在全国范围内全面实现营业税改征增值税,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等由缴纳营业税改为缴纳增值税。由于增值税是价外税,因此本次评估对象所涉及的不动产评估值均不含增值税。

  市场法:遵循可比较的原则,选择可比的交易实例作为参照物,通过对参照物的交易情况、交易日期和不动产状况进行修正后得出评估对象不动产的市场价值。

  其中:交易情况修正是将参照物实际交易情况下的价格修正为正常交易情况下的价值。交易日期修正是将参照物成交日期的价格修正为评估基准日的价值。不动产状况修正是将参照物状况下的价格修正为评估对象状况下的价值,可以分为区位状况修正、权益状况修正和实物状况修正。

  收益法:通过将不动产未来收益期限内的租金净收益采用适宜的折现率折现为现值确定评估对象不动产的市场价值。

  其中:未来收益期限根据建筑物剩余经济寿命、对应土地使用权剩余使用年限,以及相关法律法规的规定确定;租金净收益以其客观公允的市场租金为基础,扣减需承担的相关费用、税金后确定的未来净收益,如有租约限制的,租约期内采用租约约定的租金,租约期外采用正常客观的租金。

  成本法:采用房屋建筑物、构筑物和对应的土地使用权分开评估再加总价值的思路得到评估对象不动产的市场价值。房屋建筑物类一般采用成本法评估,土地使用权的评估方法主要为市场法、成本逼近法、假设开发法、基准地价系数修正法等方法,根据评估对象的具体情况和评估资料信息的掌握情况选用合适的评估方法进行评估。

  通过对被评估单位所涉及的各类房屋建筑物特点、用途以及资料收集情况分析,对自建为主的生产性房屋建筑物、构筑物,主要采用重置成本法评估;对经营性商铺、办公楼以及外购商品房等适合房地合一评估途径,采用收益法或市场比较法评估。

  重置成本法是指以现时条件下房屋建筑物(构筑物)全新状态的重置全价,扣减【2021】第1451号

  至评估基准日的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值,据以估算评估对象价值的一种资产评估方法。计算公式:

  房屋建筑物(构筑物)的重置成本一般包括:建筑安装工程重置价(不含增值税)、建设工程前期及其他费用(不含增值税)和资金成本。

  对于大型、价值高、重要的建(构)筑物采用重编预算的方法,即根据建筑工程结算的工程量,各地方和行业定额标准、有关取费文件以及参照基准日的人工及主要材料的价格进行调整后,确定建筑安装工程重置价。

  对于一般房屋建(构)筑物,主要采用“单位造价调整法”,即根据有关部门发布的有关房屋建筑物的建筑安装工程造价,或评估实例的建筑安装工程造价,经修正调整后加计建设工程前期及其他费用,确定单位面积(或长度)重置单价。

  建设工程前期及其他费用主要包括项目建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、环境影响评价费等,参照原来国家各部委颁发的取价文件结合市场议价行情确定。

  资金成本按照被评估单位固定资产合理建设工期或建(构)筑物的合理建设工期,参照评估基准日正在执行的中国人民银行发布的同期贷款市场报价利率,假定建设资金在工程建设期内均匀投入计算。计算公式如下:

  资金成本=(建筑安装工程重置价+建设工程前期及其他费用)×合理建设工期×贷款市场报价利率×1/2

  市场法是指将评估对象与类似的可比房地产交易案例进行比较分析,通过对可比交易案例的已知价格进行交易情况修正、交易日期修正和房地产状况修正,以此估算评估对象的客观市场价值的方法。

  评估对象价格=可比交易案例成交价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×房地产状况修正系数

  收益法是指通过将评估对象未来预期收益采用适宜折现率资本化或折现,以确定评估对象市场价值的评估方法。

  根据被评估单位土地使用权的实际状况,本次评估分别采用基准地价系数修正法和市场比较法进行评估。

  A、基准地价是政府制定的,是以政府的名义公布施行的,具有公示性、法定的权威性和一定的稳定性,是对市场交易价产生制约和引导作用的一种土地价格标准,基准地价修正法是依据基准地价级别范围,按不同用途对影响地价的区域因素和个别因素等进行系数修正,从而求得评估对象公平市场价值的一种评估方法。

  土地评估值=基准地价×(1+期日修正系数)×(1+因素修正系数合计)×容积率修正系数×使用年限修正系数

  B、市场比较法指在一定市场条件下,选择条件类似或使用价值相同若干土地交易实例,就交易情况、交易日期、区域因素、个别因素等条件与待估宗地进行对照比较,【2021】第1451号

  土地评估值=比较实例宗地价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×区域因素修正系数×个别因素修正系数

  A:待估宗地情况指数/比较实例宗地情况指数=正常情况指数/比较实例宗地情况指数

  根据《资产评估执业准则—机器设备》,执行机器设备评估业务,应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析成本法、市场法和收益法三种资产评估基本方法的适用性,选择评估方法。本次通过对所涉及的各类设备特点、用途以及资料收集情况分析,主要采用成本法进行评估。

  通过对被评估单位所涉及的各类设备特点、用途以及资料收集情况分析,主要采用重置成本法进行评估。

  成本法:根据现行时点条件下按照重建或者重置被评估对象设备的思路,即基于社会一般生产力水平的客观必要成本为基础,扣除相关贬值(实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值),以此确定评估对象价值的资产评估方法。

  重置成本一般为更新重置成本,包括直接成本、间接成本、资金成本、税费及合理的利润。

  机器设备重置成本由设备购置价、运杂费、安装调试费、前期工程及其他费用、资金成本等组成,(或是购建所发生的必要的、合理的成本、利润和相关税费等确定)。

  对价值量较小的电子及其他设备,无需安装(或安装由销售商负责)以及运输费用较低,直接参照现行不含税市场购置价格确定。

  根据2009年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第 538号),《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号),《财政部,国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)及财政部、国家税务总局财税(2009)113号《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》的相关规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额,可凭增值税专用发票,海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。故本次评估中对于符合上述条件设备的重置成本中均不含增值税。

  设备重置全价(不含增值税)=设备购置价(不含增值税)+运杂费(不含增值税)+安装调试费(不含增值税)+前期工程及其他费用(不含增值税)+资金成本 对价值量较小的电子及其他设备,无需安装(或安装由销售商负责)以及运输费用较低,参照现行不含税市场购置价格确定。

  对大型关键设备,通过向设备的生产厂家、代理商及经销商咨询评估基准日有效的市场价格,或参考评估基准日近期同类设备的合同价格确定;对中小设备通过查询评估基准日的设备报价信息确定;对没有直接市场报价信息的设备,主要通过参考同类设备的现行市场购置价确定。

  运杂费、安装调试费参照《机械工业建设项目概算编制办法及各项概算指标》中有关规定、《资产评估常用数据与参数手册》以及相关安装定额合理确定。

  如果对应设备基础是独立的,或与建筑物密不可分的情况下,设备基础费在房屋建筑物、构筑物类资产评估中考虑,其余情形的设备基础费在设备安装调试费中考虑。

  前期工程及其他费用参照原来国家各部委颁发的取价文件结合市场议价行情确定。

  按照设备安装调试或购建的合理工期,参照评估基准日有效的中国人民银行发布的同期贷款市场报价利率,并假定在各合理工期内资金按均匀投入计算。

  其中:理论成新率=尚可使用年限÷(已使用年限+尚可使用年限)×100% 调整系数K=K×K×K×K×K

  按评估基准日的运输车辆设备的市场价格,并根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及当地相关文件计入车辆购置税、新车上户牌照手续费等,确定其重置成本:

  根据《机动车强制报废标准规定》(商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号)的有关规定,结合《资产评估常用参数手册》中关于“车辆经济使用年限参考表”推算确定的运输车辆尚可经济使用年限和尚可经济行驶里程数,并以年限计算结果作为车辆基础成新率,同时以车辆的实际行使里程数量化为车辆利用率修正系数,再结合其它各类影响因素对基础成新率进行修正后合理确定综合成新率。

  对部分存在市场交易活跃的老旧电子设备如电脑等,直接采用类似二手设备市场价格确定评估值;对部分生产厂家已停产的运输车辆,采用同款类似二手车辆交易市场价格确定评估值。

  收集工程项目相关批准文件,现场勘察工程形象进度、了解付款进度和账面值构成。核实前期费用及其它费用支出的合理性;建安工程造价对照工程监理提交的工程结算资料以及当地现行工程造价预算定额、取费标准、评估基准日建筑材料市场价格,分析、估算建安工程造价;并且按前期费用、工程造价之和以合理工期计算资金成本。

  开工时间距评估基准日时间较短的在建项目,根据其在建工程申报金额,经账实核对后,剔除其中不合理支出的余值作为评估值。

  对于评估基准日市场上有销售的外购应用软件,按照评估基准日的市场价格作为评估值;对于评估基准日市场上有销售但版本已经升级的外购应用软件,按照评估基准日的市场价格扣减应用软件升级费用后作为评估值。

  长期待摊费用系摊销的装修改造费用以及智能干式负载装置等,根据其实际尚存受益的权利或资产价值确定评估值。

  负债主要包括流动负债和非流动负债。在清查核实的基础上,以各项负债在评估目的经济行为实施后被评估单位实际需要承担的债务人和负债金额确定评估值。

  根据《资产评估执业准则—企业价值》,企业价值评估中的市场法,是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较,确定评估对象价值的评估方法。市场法中常用的两种方法是上市公司比较法和交易案例比较法。

  上市公司比较法是指获取并分析可比上市公司的经营和财务数据,计算价值比率,在与被评估单位比较分析的基础上,确定评估对象价值的具体方法。

  交易案例比较法是指获取并分析可比企业的买卖、收购及合并案例资料,计算价值比率,在与被评估单位比较分析的基础上,确定评估对象价值的具体方法。

  股东全部权益价值=经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产、负债价值 经营性资产价值=被评估单位相关指标×可比企业相应的价值比率×修正系数 本次根据所获取的可比企业经营和财务数据的充分性和可靠性、可收集到的可比企业数量情况,具体采用上市公司比较法、交易案例比较法。

  在适当的交易市场中,分析与被评估单位属于同一行业或是受相同经济因素影响的,从事相同或相类似业务、已上市公司案例作为备选可比企业。在关注可比企业业务结构、经营模式、企业规模、资产配置和使用情况、企业所处经营阶段、成长性、经营风险、财务风险等因素后,对备选可比企业进行适用性筛选,最终选择适当数量的与被评估单位可比的参照企业。

  利用从公开、合法渠道获得的可比企业经营业务和财务各项信息,与被评估单位的实际情况进行比较、分析,并做必要的差异调整。考虑到所能获取到的上市公司资料的局限性,本次评估在计算可比企业有关价值比率时,未对可比公司相关非经常性损【2021】第1451号

  益及非经营性资产(负债)予以调整,故被评估单位的相关非经营性因素也不做调整。

  价值比率通常包括盈利比率、资产比率、收入比率和其他特定比率,如市盈率(P/E比率)、市净率(P/B比率)、市售率(EV/Sales)或企业价值倍数(如 EV/EBIT、EV/EBITDA等)。本次评估在比较分析各价值比率与被评估单位市场价值的相关性后,选取了市净率(P/B比率)价值比率。

  在调整并计算可比企业的价值比率后,结合被评估单位相应的财务数据,计算得出被评估单位的股东全部权益价值。

  本次采用上市公司比较法评估,在计算经营性资产价值时,由于可比公司为上市公司而被评估单位为非上市公司,所以在计算经营性资产价值时需要考虑非流通性折扣的影响。

  我们根据中国资产评估准则以及国家资产评估的相关原则和规定,实施了本项目的评估程序。整个评估程序主要分为以下四个阶段进行:

  1. 接受本项目委托后,即与委托人就本次评估目的、评估基准日和评估对象范围、评估基准日等问题进行了解并协商一致,订立业务委托合同,并编制本项目的资产评估计划。

  2. 配合企业进行资产清查,指导并协助企业进行委估资产的申报工作,以及准备资产评估所需的各项文件和资料。

  根据本次项目整体时间安排,现场评估调查工作阶段是2021年8月上旬至8月中旬。

  经选择本次评估适用的评估方法后,主要进行了以下现场评估程序: 1. 对企业申报的评估范围内资产和相关资料进行核查验证:

  (1)听取委托人及被评估单位有关人员介绍企业总体情况和纳入评估范围资产的【2021】第1451号

  历史及现状,了解企业相关内部制度、经营状况、资产使用状态等情况; (2)对企业提供的资产评估申报明细表内容进行核实,与企业有关财务记录数据进行核对,对发现的问题协同企业做出调整或补充;

  (3)根据资产评估申报明细表内容,对实物类资产进行现场勘察和抽查盘点; (4)查阅收集纳入评估范围资产的产权证明